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信息披露義務人違反信息披露行為責任的認定

2020-2-25 14:07

個人分類:金融|系統分類:其他|

信息披露義務人的行為構成違反信息公開法的,應當根據違法行為的主客觀方面確定責任。認定信息披露違法行為的客觀方面通常考慮以下情況:信息披露違法,包括重大錯誤更正的信息中資產、營業收入、淨利潤虛假增減及其占當期披露金額的比例,資產是否資不抵債,盈虧是否因此發生變化,是否符合證券發行、實施股權激勵計劃和利潤承諾的條件,是否避免特殊處理,是否符合取消特殊處理的條件,是否符合恢複條件。

未按規定披露的重大擔保、訴訟、仲裁、關聯交易等重大事項涉及的金額及其占公司最新經審計總資產、淨資產和營業收入的比例,未按規定及時披露信息的期限;違反信息披露涉及事項對投資者投資判斷的影響;信息披露的違法後果,包括是否導致欺詐發行、欺詐上市、欺詐批准重大資產重組、豁免收購要約、暫停上市、終止上市、給上市公司、股東、債權人或者其他人造成的直接損失數額,以及不按規定披露信息給公司證券交易造成的變化程度;是否違規披露信息的次數多次提供虛假或者隱瞞重要事實的財務會計報告,或者是否有其他重要信息。

社會影響的程度;需要考慮的其他情況。確定信息披露義務人非法信息披露的主觀方面,應當考慮以下幾種情況:信息披露義務人為單位的,單位內部是否存在非法串通,違反信息披露的具體事項是否由董事會、公司辦公會等會議或責任人員決定,是否僅由單位內部的個人行為造成;信息披露義務人的主觀狀態,信息披露違法是;是否故意欺詐,是否是過失行為,而不是故意欺詐行為;信息披露義務人的主觀狀態是否為信息披露義務人,單位內部是否存在非法串通行為;是否存在故意欺詐行為,是否屬於過失行為,是否是單位內部的個別行為所致;信息披露義務人的主觀狀態是不是信息披露違法行為;是故意欺詐,是否是過失行為,是否是非過失行為。

對於信息披露違法行為發生後的態度,公司董事、監事、高級管理人員知曉信息披露違法行為發生後是否會繼續隱瞞,是否會采取適當措施予以補救;與證券監督管理機構的配合程度如何,公司董事、監事、高級管理人員是否向證監會報告,是否積極配合調查,是否欺詐或向調查機關隱瞞,在發現信息披露違法時,是否存在幹擾。

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